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銀行與農信社詭秘雙買斷灰色票據通道肅查在即

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

先將票據轉貼現賣給農信社,這樣票據“出表”,騰出規模,然后再從農信社逆回購買入票據,而不再“進表”

理財周報記者冀欣/文

從2010年至今,經歷了12次上調存款準備金率,大型金融機構的存款準備金率已升至21.50%的歷史高位,錢荒局勢加速蔓延。

在資金面干旱和信貸規模受限的雙重背景下,“拉存縮貸”成了各大商業銀行絕對核心的主旋律。理財產品預期收益攀高,貼息存款月末沖量等模式早已屢見不鮮。然而與此同時,銀行也在想盡方法削減貸款規模,

于是,一向以來并未受到太多關注的票據業務此時粉墨登場,越來越多操作開始向灰色地帶游走,江蘇、河南兩地近期爆出的票據大案便可見一斑。

危險的苗頭引發了監管層的高度警惕,一場風暴很可能就要席卷而來。

信貸規模“大挪移”或被叫停

近期,多位銀行業內人士表示,接到監管部門的通知,全面禁止不規范的票據業務。

據了解,該通知明確提出,嚴禁銀行與農村信用合作機構通過轉貼現賣斷并買入返售的方式來逃避信貸規模,要求銀行認真實施新會計準則,準確核算票據業務。

很明顯,此番規范整頓的直接原因就是之前各地頻發的票據大案,而此前,河南、湖南等地農信社相關業務已被當地銀監局叫停。有消息稱,不少銀行又將目光轉向東北地區農信社,違規行為大有愈演愈烈之勢。但隨著監管部門全面整頓的開始,“暗道”很可能在全國范圍內被堵截。

到底銀行與農信社的合作如何逃避信貸規模?秘密隱藏在一些農信社會計處理上的一個巨大漏洞之中。

按照規范的會計處理準則,商業銀行或者農信社在收進票據后,需要記在“票據融資”科目下,稱之為“進表”,占用信貸規模。而當銀行將該筆業務轉貼現賣斷出去之后,該筆票據可以從“票據融資”科目中扣除,做到“出表”。而如果銀行是將該筆票據以回購的方式轉出去,則仍要留在“票據融資”科目下,不能“出表”。

“買斷”與“回購”之間不但存在著概念上的本質差別,更重要的是,這筆賬目直接關系著一個當今銀行業的敏感詞匯,那就是“信貸規模”,“存貸比”永遠是商業銀行頭上懸掛的利劍。

而河南、東北等一些地區的農信社仍在沿用老的會計處理模式,對于“票據賣斷”和“票據回購”業務在會計處理上不做區分,即農信社無論是將票據賣斷還是回購,都可以在“票據融資”科目下扣除。

利用這樣的漏洞,銀行可以完成一場華麗的演出。先將票據轉貼現賣給農信社,這樣票據“出表”,騰出信貸規模,然后再從農信社逆回購買入票據,將這筆交易計入“買入返售“科目下,不再“進表”,但是此時票據依然回到銀行手中。

銀行通過農信社逃匿的信貸規模具體有多大?目前暫無確切數據可考,能夠觀測到的是,截至2010年年末,工、農、中、建、交五大國有銀行的“買入返售”科目中票據品種的余額總和為4100億元左右,8家股份制銀行該項下的余額總和約為1.4萬億,而三家上市城商行從300億元到700多億元不等。至于表內的“票據融資”整體規模,央行的統計顯示,截至去年底,我國商業銀行票據融資余額僅為1.4萬億。

中央財經大學金融學院教授郭田勇(微博專欄)表示:“在信貸緊縮的大環境下,確實可能存在部分銀行利用一些漏洞打政策擦邊球的情況,至于具體通過這樣的方式隱匿的信貸規模則不好估計。”

北京某股份制銀行從事票據業務的工作人員透露:“銀行利用票據來消規模的做法并不罕見,此前爆出的河南和江蘇案件并不是個別的現象。按照監管規定,銀行間票據業務,一方‘出表’,另一方必須‘進表’,對于這種雙方都‘出表’的情況屬于‘雙買斷’行為,這是明令禁止的。”

“所以銀行都是找一些監管不太規范的農信社來做,這次如果能在全國范圍內進行整頓,這一現象才能完全杜絕,不然總有漏洞可以鉆。除了河南以外,還有一些地區仍沿用舊的會計操作規范。”

該人士還稱:銀行的票據部門與農信社的這種合作,往往股份制銀行、城商行等中小銀行開展較多,國有大行由于風險控制嚴格等原因,涉及較少。

票據貼現業務部分出現暫停

除了與農信社的合作關系說不清道不明之外,銀行的票據業務一直因為存在不少不規范操作而飽受詬病。

前有齊魯銀行事件震驚業內外,再有3.7億詐騙案攪動宜興票據市場。而可能到來的監管層整肅行動,又可能會為票據行業帶來一番不小的震動。更為直接的影響是,信貸騰挪空間受限,很可能使原本就已經十分緊縮的票據貼現業務面臨更大的窘境。

通常情況下,每當信貸資金緊張的時候,票據貼現業務就會受到越來越多關注。由于通過簽發出票、背書轉讓實現的票據支付功能本身也蘊涵了融資功能。

然而,在頭寸緊張的2011年,不少銀行的票據貼現業務也越收越緊,都不再對貼現業務“感冒”,除了長期合作的大客戶,其他貼現業務基本都不再受理,即使做,利率也比較高。

中國票據網數據顯示,當前票據回購利率已達到6.5%左右,票據轉貼利率則高達7.0%,達到年內較高水平。

張夕(化名)是在北京一家中介公司供職的票據“掮客”,他告訴記者,由于信貸收緊,與他們合作的大部分銀行現在對外會以各種理由拒絕貼現,即使有的受理,也叫出了10%以上的高利率。

即便如此,他也毫不掩飾F表示:“雖然銀行不愿意做貼現業務,但是通過他們來辦理,還是比較容易的。”

張夕介紹,民間的票據融資通常涉及銀行相關人員、中介、收票人、企業很多相關方,水是很深,急于貼現的企業,找到中介之后,就會有一個協商的利率,然后由中介轉手給銀行相關人員,而這些通過中介貼現的票據,都比銀行的利率要低,并且手續簡單,資金能當天到賬。

值得注意的是,相對貼現業務規模的下滑,銀行開票業務依舊熱情高漲。

上述人士介紹,銀行熱衷于開票,關鍵是因為可以在很大程度上解決存款問題,企業要開票,必須存一定比例的保證金放在銀行,這個比例一般是40%-60%。

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